| 1 | Найти том | сфера (5) | | |
| 2 | Найти площадь | круг (5) | | |
| 3 | Найдите площадь поверхности | сфера (5) | | |
| 4 | Найти площадь | круг (7) | | |
| 5 | Найти площадь | круг (2) | | |
| 6 | Найти площадь | круг (4) | | |
| 7 | Найти площадь | круг (6) | | |
| 8 | Найти том | сфера (4) | | |
| 9 | Найти площадь | круг (3) | | |
| 10 9(1/2) | ||||
| 11 | Найти простую факторизацию | 741 | ||
| 12 | Найти том | сфера (3) | | |
| 13 | Оценить | 3 квадратный корень из 8*3 квадратный корень из 10 | ||
| 14 | Найти площадь | круг (10) | | |
| 15 | Найти площадь | круг (8) | | |
| 16 | Найдите площадь поверхности | сфера (6) | | |
| 17 | Найти простую факторизацию | 1162 | ||
| 18 | Найти площадь | круг (1) | | |
| 19 | Найдите окружность | круг (5) | | |
| 20 | Найти том | сфера (2) | | |
| 21 | Найти том | | ||
| 22 | Найдите площадь поверхности | сфера (4) | | |
| 23 | Найти том | сфера (7) | | |
| 24 | Оценить | квадратный корень из -121 | ||
| 25 | Найти простую факторизацию | 513 | ||
| 26 | Оценка | квадратный корень из 3/16* квадратный корень из 3/9 | ||
| 27 | Найти том | коробка (2)(2)(2) | | |
| 28 | Найдите окружность | круг (6) | | |
| 29 | Найдите окружность | круг (3) | | |
| 30 | Найдите площадь поверхности | сфера (2) | | |
| 31 | Оценить | 2 1/2÷22000000 | ||
| 32 | Найдите Том | коробка (5)(5)(5) | | |
| 33 | Найти том | коробка (10)(10)(10) | | |
| 34 | Найдите окружность | | ||
| 35 | Преобразование в проценты | 1,7 | ||
| 36 | Оценить | (5/6)÷(4/1) | ||
| 37 | Оценить | 3/5+3/5 | ||
| 38 | Оценить | ф(-2) | 92 | |
| 40 | Найти площадь | круг (12) | | |
| 41 | Найти том | коробка (3)(3)(3) | | |
| 42 | Найти том | коробка (4)(4)(4) | 92-4*-1+2||
| 45 | Найти простую факторизацию | 228 | ||
| 46 | Оценить | 0+0 | ||
| 47 | Найти площадь | круг (9) | | |
| 48 | Найдите окружность | круг (8) | | |
| 49 | Найдите окружность | круг (7) | | |
| 50 | Найти том | сфера (10) | | |
| 51 | Найдите площадь поверхности | сфера (10) | | |
| 52 | Найдите площадь поверхности | сфера (7) | | |
| 53 | Определить, является простым или составным | 5 | ||
| 60 | Преобразование в упрощенную дробь | 2 1/4 | ||
| 61 | Найдите площадь поверхности | сфера (12) | | |
| 62 | Найти том | сфера (1) | | |
| 63 | Найдите окружность | круг (2) | | |
| 64 | Найти том | коробка (12)(12)(12) | | |
| 65 | Добавить | 2+2= | ||
| 66 | Найдите площадь поверхности | коробка (3)(3)(3) | | |
| 67 | Оценить | корень пятой степени из 6* корень шестой из 7 | ||
| 68 | Оценить | 7/40+17/50 | ||
| 69 | Найти простую факторизацию | 1617 | ||
| 70 | Оценить | 27-(квадратный корень из 89)/32 | ||
| 71 | Оценить | 9÷4 | ||
| 72 | Оценка 92 | |||
| 74 | Оценить | 1-(1-15/16) | ||
| 75 | Преобразование в упрощенную дробь | 8 | ||
| 76 | Оценка | 656-521 | 9-2 | |
| 79 | Оценить | 4-(6)/-5 | ||
| 80 | Оценить | 3-3*6+2 | ||
| 81 | Найдите площадь поверхности | коробка (5)(5)(5) | | |
| 82 | Найдите площадь поверхности | сфера (8) | | |
| 83 | Найти площадь | круг (14) | | |
| 84 | Преобразование в десятичное число | 5 ноября | ||
| 85 9-2 | ||||
| 88 | Оценить | 1/2*3*9 | ||
| 89 | Оценить | 4/4-17/-4 | ||
| 90 | Оценить | 11. 02+17.19 | ||
| 91 | Оценить | 3/5+3/10 | ||
| 92 | Оценить | 4/5*3/8 | ||
| 93 | Оценить | 6/(2(2+1)) | ||
| 94 | Упростить | квадратный корень из 144 | ||
| 95 | Преобразование в упрощенную дробь | 725% | ||
| 96 | Преобразование в упрощенную дробь | 6 1/4 | ||
| 97 | Оценить | 7/10-2/5 | ||
| 98 | Оценить | 6÷3 | ||
| 99 | Оценить | 5+4 | ||
| 100 | Оценить | квадратный корень из 12- квадратный корень из 192 |
Расчетная книга доходов, графики М-1 и М-3 (К1, М1, М3)
- 3 года назад
- 1065 Товарищество
Как рассчитывается бухгалтерский доход в Приложениях M-1 и M-3 Формы 1065?
Приложение M-1
Приложение M-1 требуется, если валовая выручка товарищества превышает 250 000 долларов США или общие активы превышают 1 000 000 долларов США.
Расчет для Графика М-1 выполняется в обратном порядке от самой формы. Таблица M-1, строка 1, «Чистая прибыль (убыток) по бухгалтерским книгам», недоступна без проводок, корректирующих бухгалтерские данные по налогам. Расчет по форме 1065, Приложение М-1, выглядит следующим образом:
- Линия 9
- Добавить строку 7
- Добавить строку 6
- Вычесть строку 4
- Вычесть строку 3
- Вычесть строку 2
Конечный результат, указанный в Приложении M-1, строка 1, должен совпадать с суммой, указанной в финансовой отчетности для балансового дохода товарищества.
Откуда берутся суммы?
- Строка 2, «Доход, указанный в Приложении K, строки 1, 2, 3c, 5, 6a, 7, 8, 9а, 10 и 11, не отражены в бухгалтерских книгах в этом году» – Некоторые формы кредита требуют, чтобы сумма кредита была включена в состав прочих доходов. Увеличение дохода является только налоговой статьей и обычно не включается в балансовую прибыль.
В эту строку автоматически поступает увеличенная сумма дохода. Дополнительные статьи доходов, учитываемые для целей налогообложения, но не учитываемые в бухгалтерском учете доходов, вводятся на экране M1 , строка 2. - Строка 3, «Гарантированные платежи» – это сумма гарантированных выплат, за исключением сумм медицинского страхования, включенных в Приложение К, строка 4. Гарантированные платежи вносятся на 9Экран 0992 DED , строка 10, «Гарантированные платежи партнерам», экран 8825 , строка 15, «Прочее, Гарантированные платежи», или экран RENT , строка 16, Прочие расходы, «Гарантированные платежи». Для этой строки нет переопределения.
- Строка 4a, «Амортизация» — это балансовая корректировка амортизации к налогам, которая производится, когда балансовая амортизация превышает налоговую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на 9Экран 0992 M1 , строка 4, «Корректировка балансовой амортизации с учетом налогов».
- Строка 4b, «Поездки и развлечения». Ограничения на питание и развлечения относятся к суммам, введенным на экране DED .
- Строка 4 — «Расходы, зарегистрированные в бухгалтерских книгах за этот год, не включенные в Приложение K, строки с 1 по 13d и 16l», за исключением амортизации, командировочных и представительских расходов, автоматически вытекают из сумм, указанных в декларации. Эта линия может быть скорректирована на 9Экран 0992 M1 , строка 4, «Другое». Суммы, которые автоматически переносятся программой:
- Определенные формы кредита, которые требуют, чтобы сумма кредита уменьшала расходы, связанные с кредитом. Программа автоматически уменьшает сумму расходов для формы 1065, стр. 1, строки 9, 14 или 20, в зависимости от типа кредита. Уменьшенные расходы являются только статьей налога и обычно не уменьшают балансовые расходы. В эту строку автоматически переносится уменьшенная сумма расходов, корректировка балансовой стоимости к налогу. Дополнительные статьи расходов, отраженные в бухгалтерском учете, но не вычтенные по декларации, вносятся в 9Экран 0992 M1 , строка 4, «Другое».
- Определенные невычитаемые расходы, такие как пени и штрафы, а также другие невычитаемые расходы, указанные в нижней части экрана INC , в форме 1065, Приложение K – раздел «Наиболее распространенные статьи» или на втором экране K (перейдите на экран K и нажмите Page Down), строка 18c.
- Корректировка бухгалтерской амортизации по налогу производится, когда балансовая амортизация превышает налоговую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на 9Экран 0992 M1 , строка 4, «Корректировка балансовой амортизации до налогообложения».
- Определенные формы кредита, которые требуют, чтобы сумма кредита уменьшала расходы, связанные с кредитом. Программа автоматически уменьшает сумму расходов для формы 1065, стр. 1, строки 9, 14 или 20, в зависимости от типа кредита. Уменьшенные расходы являются только статьей налога и обычно не уменьшают балансовые расходы. В эту строку автоматически переносится уменьшенная сумма расходов, корректировка балансовой стоимости к налогу.
- Строка 6a, «Не облагаемые налогом проценты» — включает проценты, например проценты, полученные по государственным или местным облигациям, и исключается из валового дохода. Сумма вводится на втором экране K (перейдите на экран K и нажмите Page Down), строка 18а.
- Строка 6. Включает другие доходы, зарегистрированные в бухгалтерских книгах товарищества за год, но исключенные из налоговой декларации. К ним относятся определенные доходы от определенных продаж в рассрочку. Суммы введены M1 Экран , строка 6, «Другое» скорректируйте суммы, переносимые с экрана K1P , строка 18, код B.
- Строка 7a, «Амортизация» — это налоговая корректировка амортизации, которая производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 7, «Корректировка амортизации с учетом налогов».
- Строка 7 — «Отчисления, включенные в Приложение K, строки с 1 по 13d и 16l, не отнесенные на счет бухгалтерского дохода в этом году», кроме корректировок износа и амортизации, вводятся непосредственно на экране M1 , строка 7, «Прочие ». Никакая сумма не переносится на эту строку автоматически.
- Строка 7. Корректировка налога на амортизацию к балансовой стоимости производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на 9Экран 0992 M1 , строка 7, «Корректировка амортизации налога на баланс».
В эту строку автоматически поступает увеличенная сумма дохода. Дополнительные статьи доходов, учитываемые для целей налогообложения, но не учитываемые в бухгалтерском учете доходов, вводятся на экране M1 , строка 2.
Дополнительные статьи расходов, отраженные в бухгалтерском учете, но не вычтенные по декларации, вносятся в 9Экран 0992 M1 , строка 4, «Другое».
Сумма вводится на втором экране K (перейдите на экран K и нажмите Page Down), строка 18а.
Никакая сумма не переносится на эту строку автоматически.Приложение M-3
Приложение M-3 требуется, когда общие активы партнера или скорректированные общие активы на конец налогового года составляют 10 миллионов долларов США или более, или общая выручка партнерства за налоговый год составляет 35 миллионов долларов США. или больше. Расчет для Графика М-3 выполняется в обратном порядке от самой формы. Первым шагом в расчете является выравнивание налогооблагаемого дохода, указанного в Приложении M-3, Часть II, строка 26, столбец (d), который должен соответствовать форме 1065, страница 5, Анализ доходов, строка 1.
До этой суммы верен, балансовый доход, указанный в Приложении M-3, часть I, строка 4a, будет неправильным.
Программа производит расчет для Графика М-3, Часть I, строка 4а, следующим образом:
- Страница 1, часть I, строка 11 определяется страницей 2, часть II, строка 26, столбец а, который рассчитывается следующим образом:
— Страница 2, строка 26, столбец d
— Страница 2, строка 26, столбец с
— Страница 2, строка 26, столбец b
— Страница 2, строка 26, столбец a
- Вычтите положительную сумму из Части I, строка 10, и добавьте отрицательную сумму из Части I, строка 10, введенная на М3 Экран
- Вычтите положительную сумму из части I, строка 9, или добавьте отрицательную сумму из части I, строка 9, введенная на экране M3
- Вычтите положительную сумму из части I, строка 8, или добавьте отрицательную сумму из части I, строка 8, введенная на экране M3S
- Вычтите положительные суммы из части I, строки 7a и 7b, и добавьте отрицательные суммы из части I, строки 7a и 7b, введенные в форму 909.
